Ci, co pracują na umowach zlecenie, po 1 lipca 2022 roku mogą dostać mniejszą wypłatę na rękę. Tłumaczymy, co czeka zleceniobiorców po wprowadzeniu zmian w podatkach. 1 lipca 2022 roku weszły w życie zmiany dotyczące podatkowej części Polskiego Ładu. Poza zmianą stawki PIT, inny jest także sposób liczenia zaliczek na podatek od umów zleceń. Sprawdzamy, co od lipca zmieniło się dla – najważniejsze zmianyNajważniejsze zmiany, które obejmują zleceniobiorców, to nowa stawka podatku w pierwszym progu dochodów i sposób wyliczania zaliczki na zlecenia, podobnie jak inne formy dochodu objęte podatkiem dochodowym od osób fizycznych, skorzystają z wprowadzonej programem „Niskie podatki” obniżki stawki PIT w pierwszym progu. Podstawowa stawka podatku PIT została obniżona z 17 na 12 uwaga – wielu zleceniobiorców jednak nie odczuje tej korzystnej zmiany już w tym roku. To rezultat zamieszania z pierwszej połowy roku podatkowego i drugiej istotnej zmiany – tego, jak obliczana jest co miesięczna zaliczka na na podatek – duże zmiany dla zleceniobiorcówPo wejściu w życie Polskiego Ładu w styczniu tego roku okazało się, że chociaż teoretycznie zmiana powinna być korzystna dla podatników, to wielu z nich przy pierwszej wypłacie dostało niższe wynagrodzenia tłumaczył wtedy resort finansów, chodziło o to, że prawdopodobnie nie złożyli oni formularza PIT-2. To dokument, który powinien być wysłany do urzędu skarbowego przy podejmowaniu zatrudnienia – można w nim zadeklarować, że chcemy, by pracodawca co miesiąc uwzględniał w naszej wypłacie kwotę zmniejszającą kwota to proporcjonalna część całej kwoty wolnej od ile w poprzednich latach, przed Polskim Ładem, kwota wolna była stosunkowo niska, a więc uwzględnianie jej co miesiąc było często nieistotne dla podatnika (zwłaszcza przy średnich i wyższych wypłatach), to wraz z podniesieniem jej do 30 tysięcy złotych złożenie formularza PIT-2 stało się niezmiernie też: Rośnie liczba wysokich emerytur, ale groszowych świadczeń też przybywa. ZUS podał nowe daneI tu zleceniobiorcy mają problem: oni nie mogą składać PIT-2. Taka możliwość będzie dla nich wprowadzona dopiero od 2023 roku, zakłada resort finansów. To po drugie, zleceniobiorcy będą jeszcze przez jakiś czas odczuwać zamieszanie, jakie wprowadziła pierwsza wersja Polskiego Ładu – ta, która weszła w życie w styczniu. Gdy okazało się, że część podatników traci na zmianach w podatkach, choć powinna zyskać, Ministerstwo Finansów wprowadziło wówczas możliwość tzw. rolowania zaliczek polegało na tym, że podatnik mógł odprowadzać zaliczki wyliczone według starych zasad, jeszcze tych z 2021 r. – do momentu w których „stara” zaliczka stawała się wyższa od „nowej”.I teraz, po obniżce stawki PIT osoby, których zleceniodawca do tej pory stosował mechanizm opóźnionego poboru zaliczki, od 1 lipca otrzymają niższe łączny efekt zmian ma być korzystny dla wszystkich zleceniobiorców, to będzie to widać dopiero w rozliczeniu rocznym. W przyszłym roku, przy rozliczaniu PIT-u za cały 2022, zleceniobiorcy będą mogli odliczyć od podstawy opodatkowania całą kwotę wolną od podatku i otrzymają odpowiedni zwrot z urzędu sytuację na wybranych przykładach przedstawia poniższa infografika:Taka sytuacja dotyczy osób, które ze zlecenia miesięcznie dostają do 12 800 zł inaczej kwestia wygląda w przypadku osób, których zleceniodawca nie stosował mechanizmu późniejszego poboru zaliczki albo tych, którzy zarabiają na zleceniu więcej, niż 12 800 zł miesięcznie. U nich od lipca pensja na rękę będzie wskazać, że mechanizm rolowania zaliczek był stosowany automatycznie. Żeby nasz zleceniodawca go nie stosował, po przyjęciu pierwszej nowelizacji Polskiego Ładu, trzeba było złożyć specjalny wniosek. Jeśli pracujemy na zleceniu, a tego nie zrobiliśmy, to znaczy, że po lipcowych zmianach dostaniemy niższą pensję netto w porównaniu do tej z pierwszego zlecenie – co zostaje bez zmianNiektóre ważne zmiany, wprowadzone Polskim Ładem, nadal obowiązują bez żadnych m. in. pierwszy próg podatkowego, która od 2022 roku wynosi 120 tysięcy złotych. Ta kwota pozostała bez zmian po 1 lipca i dotyczy również dochodów ze Polskim Ładzie podniesiona była też kwota wolna od podatku. Jej wysokość po 1 lipca jest taka sama. To 30 tysięcy jedną dwunastą tej kwoty w miesięcznym rozliczeniu zleceniobiorcy będą mogli, według obecnych założeń Ministerstwa, od przyszłego 2023 r. zleceniobiorcy – podobnie jak pracownicy etatowi – będą mieć możliwość składania PIT-2. Co więcej, PIT-2 będzie można złożyć w przypadku każdego źródła dochodu. A więc również wtedy, gdy np. w jednym miejscu pracuje się na zwykłej umowie o pracę, a w innym miejscu dorabia na zleceniu – kwota zmniejszająca podatek w proporcjonalnym stopniu będzie mogła być uwzględniona w obu poniżej 26. roku życiaJeszcze inaczej ma się kwestia w przypadku umów zleceń nawiązywanych z osobami do 26. roku takie umowy były nieoskładkowane, ale opodatkowane, jeśli dana osoba miała status ucznia lub studenta. Obecnie, dzięki wprowadzeniu ulgi dla młodych, niezależnie od statusu żadna osoba do 26. roku życia nie płaci PIT, jeśli jej przychody mieszczą się w pierwszym progu przypadku osób, które nie kontynuują nauki, odprowadzane są jednak składki na ubezpieczenia społeczneUlga dla młodych działa automatycznie, z mocy niektóre osoby, które kwalifikują się do ulgi dla młodych, rezygnują z jej stosowania w ciąg roku. To przede wszystkim sytuacja, kiedy osiągają one przychody z kilku różnych źródeł i spodziewają się, że łącznie w ciągu roku przekroczą one kwotę pierwszego progu ulgi co miesiąc, przez cały rok podatkowy, przez każdego pracodawcę lub zleceniodawcę sprawiłoby, że na koniec roku taka osoba miałaby niedopłatę podatku za dochody osiągnięte powyżej pierwszego progu. I musiałaby ją wpłacać do urzędu skarbowego przy rozliczeniu tego uniknąć trzeba złożyć do pracodawcy lub zleceniodawcy wniosek o nieuwzględnianie ulgi w miesięcznym że taka osoba złoży ten wniosek, kwoty wypłacane jej z umowy zlecenia o takich samych stawkach brutto, jak w naszych poprzednich przykładach, wyniosłyby odpowiednio:Umowa zlecenie – kalkulatorJak się w tym wszystkim połapać? Aby ułatwić podatnikom sprawdzenie, ile powinni dostawać netto od lipca, resort finansów opracował specjalny kalkulator. Narzędzie jest dostępne na stronie przygotowanej prze jeszcze nie wszystkie docelowe funkcje tego kalkulatora działają, ale w przypadku zleceniobiorców, dla których umowa zlecenie to jedyne źródło dochodu, można już z niego naszych obliczeniach, ile wyniosą wynagrodzenia netto przy określonych stawkach brutto, użyliśmy właśnie tego też:Ulgi podatkowe w Polskim Ładzie Czy coś się zmieniło od lipca?Podatek od nadmiarowych zysków w Polsce? Wiceminister finansów: To nie jest dla nas temat tabuCzternasta emerytura już na stałe? Lider PiS składa ważną deklaracjęWaloryzacja składek na ubezpieczenie emerytalne wyniesie 9,3%Pełne oskładkowanie umów zleceń to dobry pomysł? Przedsiębiorcy są zaMartyna MaciuchWydawczyni w 300Gospodarce, specjalizuje się w tematyce podatkowej. Absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego.
Wzory druków i umów. Baza Pytań Czytelników. Gofin podpowiada. Umowa zlecenia z uczniem/studentem cudzoziemcem. Źródło: Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 19 (990) z dnia 01.07.2018, strona 56. Dział: Składki ZUS.
Studenci i uczniowie gimnazjów, szkół ponadgimnazjalnych, szkół ponadpodstawowych do ukończenia 26. roku życia z tytułu wykonywania umowy zlecenia nie podlegają ubezpieczeniom emerytalnym i rentowym ani obowiązkowo, ani dobrowolnie. W okresie przerwy międzysemestralnej, wakacyjnej itp. zakłady pracy często korzystają z możliwości zatrudniania uczniów i studentów przy pracach sezonowych. Z racji ponoszonych kosztów związanych z ubezpieczeniami społecznymi, ubezpieczeniem zdrowotnym i funduszami pozaubezpieczeniowymi (Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych) bardzo korzystne dla pracodawcy jest zawarcie ze studentem czy uczniem umowy zlecenia, umowy agencyjnej lub umowy o świadczenie usług, do której stosuje się przepisy o zleceniu. Umowa zlecenia Umowa zlecenia jest z reguły odpłatna. Jeżeli jednak strony tak postanowią, może być wykonana nieodpłatnie. Nieodpłatne umowy zlecenia nie stanowią podstawy do zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego oraz opłacania składek. Fakt dokonania zwrotów kosztów przejazdu - w celu wykonania danej umowy - pozostaje bez wpływu na sytuację tych osób w zakresie ubezpieczeń. Kodeks cywilny dopuszcza wprawdzie zawieranie nieodpłatnych umów zlecenia, z tym jednak zastrzeżeniem, że nieodpłatny charakter umowy musi wynikać z postanowień tej umowy. Jeżeli ani z umowy, ani z okoliczności nie wynika, że przyjmujący zlecenie zobowiązał się je wykonać bez wynagrodzenia, za wykonanie zlecenia należy się wynagrodzenie, które stanowi podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Umowa zlecenia powinna zawierać • oświadczenie zleceniobiorcy o tym, czy ma inne tytuły do objęcia ubezpieczeniami społecznymi, • oświadczenie zleceniobiorcy, czy chce przystąpić do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, • zasady wynagrodzenia. Uczniowie i studenci na umowie zlecenia Ustawodawca w przepisach ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych określił, że studenci i uczniowie gimnazjów, szkół ponadgimnazjalnych, szkół ponadpodstawowych do ukończenia 26. roku życia nie są obejmowani ubezpieczeniami emerytalnym i rentowymi ani obowiązkowo, ani dobrowolnie z tytułu wykonywania umowy zlecenia, umowy agencyjnej ani umowy o świadczenie usług, do której stosuje się przepisy dotyczące zlecenia. W przypadku studentów i uczniów nie ma znaczenia, czy szkoła lub uczelnia, do której uczęszczają, jest szkołą publiczną czy prywatną, nie ma również znaczenia to, czy nauka odbywa się w systemie dziennym, wieczorowym lub zaocznym. Do celów ubezpieczeń społecznych uznaje się, że do 31 sierpnia każdego roku uczniem jest osoba, która kontynuuje naukę w tej samej szkole, ukończyła szkołę i rozpoczyna naukę w szkole, w której rok szkolny rozpoczyna się 1 września, ukończyła szkołę i nie kontynuuje nauki. To rozwiązanie dotyczy zarówno uczniów, którzy od września kontynuują naukę w tej samej szkole, jak i tych, którzy kończą naukę, np. uczeń po ukończeniu liceum - do 31 sierpnia danego roku posiada status ucznia. Do celów ubezpieczeniowych uczniów szkół gimnazjalnych i ponadgimnazjalnych traktuje się jak uczniów szkół ponadpodstawowych. Reasumując, uczniowie, którzy po ukończeniu szkoły ponadpodstawowej wykonują pracę na podstawie umowy zlecenia do 31 sierpnia roku, w którym ukończyli tę naukę, traktowani są jak uczniowie i tym samym nie podlegają ubezpieczeniom społecznym z tytułu wykonywania umowy zlecenia. Natomiast w okresie od 1 września tego samego roku osoby te w przypadku niepodjęcia dalszej nauki (np. studiów), z tytułu wykonywania pracy na podstawie umowy zlecenia, podlegają obowiązkowo ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu. Przykład Uczeń 4. klasy technikum po zakończeniu nauki - od 1 sierpnia do 1 października - wykonuje pracę na podstawie umowy zlecenia. Osoba ta nie kontynuuje nauki w szkole wyższej. A zatem - zgodnie z wyżej podanym wyjaśnieniem - osoba ta do 31 sierpnia nie podlega ubezpieczeniom społecznym (ma jeszcze status ucznia). Natomiast od 1 września podlega z tytułu umowy zlecenia ubezpieczeniom społecznym na ogólnych zasadach. Zleceniodawca powinien więc zgłosić tego ucznia do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego na formularzu ZUS ZUA w terminie do 7 września (czyli w ciągu 7 dni od powstania obowiązku ubezpieczeń społecznych). Zgodnie z przepisami ustawy z 27 lipca 2005 r. - Prawo o szkolnictwie wyższym studentem jest osoba kształcąca się: • na studiach pierwszego stopnia (studia licencjackie lub inżynierskie kończące się uzyskaniem tytułu licencjata lub inżyniera), • na studiach drugiego stopnia (studia magisterskie kończące się uzyskaniem tytułu magistra lub równorzędnego), • na jednolitych studiach magisterskich (studia magisterskie, na które przyjmowani są kandydaci posiadający świadectwo dojrzałości, kończące się uzyskaniem tytułu magistra lub tytułu równorzędnego). Osoba jest studentem do daty ukończenia studiów, tj. do daty złożenia przez studenta ostatniego wymaganego planem studiów egzaminu - w przypadku kierunków lekarskiego, lekarsko-dentystycznego i weterynarii, zaliczenia przez studenta ostatniej, przewidzianej w planie studiów praktyki - w przypadku kierunku farmacja, bądź do daty skreślenia z listy studentów. WAŻNE! Zwolniony z obowiązku ubezpieczeń społecznych z tytułu wykonywania umowy zlecenia jest każdy student do ukończenia 26 lat, bez względu na obywatelstwo i kraj odbywania studiów. Inna jest sytuacja studenta zleceniobiorcy w zakresie obejmowania ubezpieczeniami społecznymi, który pozostaje w stosunku pracy ze swoim zleceniodawcą. Wówczas przychód uzyskany przez studenta z tytułu umowy zlecenia podlega oskładkowaniu tak, jak przychód ze stosunku pracy. Studentem nie jest osoba kształcąca się na studiach podyplomowych i w przypadku wykonywania pracy na podstawie umowy zlecenia podlega obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym. Ubezpieczeniu wypadkowemu podlega, jeżeli wykonuje pracę w siedzibie lub miejscu prowadzenia działalności przez zleceniodawcę. Ubezpieczenie chorobowe jest dla niej dobrowolne. Ubezpieczenie zdrowotne Obowiązek podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu określają przepisy ustawy z 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki finansowanych ze środków publicznych (DzU z 2008 r. nr 164, poz. 1027 ze zm.). Studenci i uczniowie wykonujący pracę na podstawie umowy zlecenia nie podlegają ubezpieczeniu zdrowotnemu z tytułu wykonywania pracy na tej podstawie. Ubezpieczeniu zdrowotnemu podlegają oni jako członkowie rodziny osoby podlegającej temu ubezpieczeniu. Są wówczas zgłaszani do tego ubezpieczenia przez jednego z rodziców, które np. z tytułu pozostawania w stosunku pracy podlega obowiązkowo temu ubezpieczeniu. Barbara Zabieglińska specjalista ds. ubezpieczeń społecznych Podstawa prawna: • ustawa z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (DzU z 2007 r. nr 11, poz. 74 ze zm.), • ustawa z 27 lipca 2005 r. - Prawo o szkolnictwie wyższym (DzU nr 164, poz. 1365 ze zm.).
25 - 28 zł / stawka godzinowa. działaniu i nastawienie na cel ~Mile widziane doświadczenie w pracy w call center lub w obsłudze klienta, ale niekonieczne ~Status ucznia/studenta Warunki pracy: ~Gwarantowaną stawkę godzinową 25 zł brutto ~Dodatkowe premie miesięczne - nawet do 40% ~ Dla uczniów. Praca zdalna. Praca stała.
Odpowiedź: Jeżeli zleceniobiorca utracił status studenta w dniu 25 czerwca 2012 r. to od następnego dnia z tytułu wykonywania pracy na podstawie umowy zlecenia został objęty obowiązkowo ubezpieczeniami emerytalnym, rentowymi, wypadkowym i zdrowotnym. Składki na ww. ubezpieczenia są należne tylko od tej części wynagrodzenia za czerwiec 2012 r., która została wypłacona za pracę wykonaną w dniach 26–30 czerwca 2012 r. Uzasadnienie: Zgodnie z art. 17 ust. 1 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2009 r. Nr 205, poz. 1585 z późn. zm.) – dalej oraz ustawą z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2008 r. Nr 164, poz. 1027 z późn. zm.) – dalej zleceniodawca ma obowiązek obliczać, rozliczać i opłacać składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne tylko za tych zleceniobiorców, którzy podlegają ww. ubezpieczeniom. Zleceniobiorcy, którzy są uczniami gimnazjów, szkół ponadgimnazjalnych, szkół ponadpodstawowych lub studentami, do ukończenia 26 lat nie podlegają ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu, chyba że wykonują pracę na podstawie umowy uaktywniającej (art. 6 ust. 4 i 4a Utrata przez zleceniobiorcę statusu studenta lub ucznia bądź ukończenie przez niego 26 lat sprawi więc, że z tytułu wykonywania pracy na podstawie umowy zlecenia zostaje objęty obowiązkowo ubezpieczeniami emerytalnym, rentowymi, wypadkowym i zdrowotnym (art. 6 ust. 1 pkt 4 i art. 12 ust. 1 oraz art. 66 ust. 1 pkt 1 lit. e W takiej sytuacji tylko ubezpieczenie chorobowe jest dla zleceniobiorcy dobrowolne (art. 11 ust. 2 Jeżeli zatem w dniu 25 czerwca 2012 r. zleceniobiorca utracił status studenta to od następnego dnia został objęty obowiązkowo ubezpieczeniami emerytalnym, rentowymi, wypadkowym i zdrowotnym. Za okres od dnia 26 do 30 czerwca 2012 r. powinny więc zostać opłacone składki na ww. ubezpieczenia. Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne powinna jednak stanowić tylko ta część wynagrodzenia za czerwiec 2012 r., która została wypłacone za ten okres. Ustala się ją w ten sposób, że wynagrodzenie za czerwiec 2012 r. należy podzielić przez 30, a następnie pomnożyć przez liczbę dni podlegania ubezpieczeniom społecznym w czerwcu 2012 r., tj. przez 5. Magdalena Kostrzewa
Praca: Dla studentów w biurze rachunkowym umowa zlecenie w Warszawie. 123.000+ aktualnych ofert pracy. Pełny etat, praca tymczasowa, niepełny etat. Konkurencyjne wynagrodzenie. Informacja o pracodawcach. Szybko & bezpłatnie. Zacznij nową karierę już teraz!
Przy obecnych warunkach na rynku pracy wielu studentów decyduje się na podjęcie pracy już w trakcie nauki. Dla przedsiębiorców często jest to korzystne rozwiązanie, ponieważ koszt zatrudnienia takiego pracownika na umowę zlecenie jest dużo niższy. Jak wynika z przepisów ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych - student, który pracuje na podstawie umowy zlecenia, a nie ukończył jeszcze 26. roku życia, nie podlega żadnym składkom społecznym. Jednak warto się zastanowić, czy wystarczy jedynie legitymacja studencka, jako dowód posiadania statusu studenta? Problem powstaje, w sytuacji kiedy student wykonuje zlecenie w okresie pomiędzy I a II stopniem studiów, gdyż ZUS domaga się jego oskładkowania. Uważa bowiem, że zachowanie praw studenta nie jest tożsame z posiadaniem statusu studenta. Definicja studenta według prawa Zgodnie z regulacjami Ustawy z 27 lipca 2005 roku prawo o szkolnictwie wyższym studentem jest osoba kształcąca się na studiach wyższych od daty immatrykulacji (akt przyjęcia w poczet studentów uczelni oraz złożenie ślubowania), do momentu: złożenia egzaminu dyplomowego, złożenia ostatniego wymaganego planem studiów egzaminu (dla kierunków: lekarskiego, lekarsko-dentystycznego i weterynarii), zaliczenia ostatniej, przewidzianej w planie studiów praktyki (dla kierunku farmacja), skreślenia z listy studentów. Jednak z powyższych informacji nie wynika jednoznacznie jak należy potraktować osobę, która skończyła pierwszy stopień studiów oraz dostała się na stopień wyższy i jego legitymacja studencka jest "podbita" do końca października. Nie wiadomo bowiem, czy w okresie od obrony do ponownego rozpoczęcia nauki jest studentem. Zdanie ZUS a legitymacja studencka Zakład Ubezpieczeń Społecznych bezdyskusyjnie uznał, że zarobki uzyskane z tytułu pracy na umowę zlecenie powinny być oskładkowane na zasadach ogólnych. W stworzonym przez ZUS poradniku - “Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym (...)” twierdzi, że “(...) w okresie pomiędzy ukończeniem studiów I stopnia a datą immatrykulacji na studia II stopnia albo 30 września, jeśli immatrykulacja następuje później niż 1 października, obowiązek ubezpieczeń z tytułu umowy zlecenia ustala się na zasadach ogólnych.” Organizacje studenckie są przeciwne Według organizacji studenckich podleganie składkom ubezpieczeniowym podczas umowy zlecenia w okresie pomiędzy pierwszym a drugim stopniem studiów jest błędne, ponieważ ich zdaniem zachowanie praw studenta jest tym samym, co posiadanie statusu studenta. W tym celu ZUS doprecyzował swoje stanowisko wskazując, że z art. 167 ust. 2a ustawy prawo o szkolnictwie wyższym wynika, że osoba zachowuje prawa studenta do 31 października tego roku, w którym ukończyła studia I stopnia. Legitymacja studencka jest ważna do końca października. Jednak, jak wspomniano na wstępie nie jest to tożsame z posiadaniem statusu studenta w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 18k ww. ustawy. Płacić czy nie płacić? Niestety orzecznictwo sądowe w tej kwestii stoi po stronie ZUS. Jeżeli przedsiębiorca nie będzie opłacał składek ubezpieczeniowych od umowy zlecenia, zawartej ze studentem w okresie pomiędzy pierwszym a drugim stopniem studiów - w przypadku kontroli może zostać zakwestionowana prawidłowość obliczania składek. W efekcie końcowym, może się to wiązać z koniecznością zapłaty zaległych zobowiązań do ZUS, wraz z odsetkami.
RKjtXkQ. status ucznia a umowa zlecenie
